Организация имеет лицензию на забор воды для нужд производства из скважины, расположенной в бассейне реки Печора и оборудованной средствами измерения объемов воды. Квартальный лимит водопользования составляет 320 000 куб. м. Организация за 1-й квартал 2020 года осуществила забор 360 000 куб. м воды. Рассчитаем сумму водного налога за 1-й квартал 2020 года.
РЕШЕНИЕ:
1)360 000 — 320 000 = 40 000 куб. м.
320 000 куб. м × 300 руб. / 1 000 куб. м × 2,31 = 221 760 руб.
300 руб. — ставка, установленная ст. 333.12 НК РФ для 1 000 куб. м объема забранной воды;
2,31 — коэффициент, применяемый к ставке для 2020 года
2) 40 000 куб. м × 300 руб. / 1 000 куб. м × 2,31 × 5 = 138 600 руб.
40 000 куб. м — объем воды сверх лимитированного;
(5 — коэффициент, применяемый к ставке для сверхлимитного объема)
3) 221 760 + 138 600 = 360 360 руб.
Налог = 360 360 руб.Превышение лимита=360 000 - 320 000 = 40 000
Налог в пределах лимита = 320 000*300/1000*2,31 = 221 760
Налог сверх лимита = 40 000*300 /1 000*2,31*5 = 138 600
Итого = 221 760 + 138 600 = 360 360
В течение квартала организация допустила забор сверхлимитного объема воды. Его величина составляет:
360 000 — 320 000 = 40 000 куб. м.
360 000 — 320 000 = 40 000 куб. м.
По объему в пределах лимита налог составит:
320 000 куб. м * 300 руб. / 1 000 куб. м * 2,31 = 221 760 руб.,
По объему сверх лимита налог составит:
40 000 куб. м * 300 руб. / 1 000 куб. м * 2,31 × 5 = 138 600 руб.,
221 760 + 138 600 = 360 360 руб.
Был превышен лимит: 360000-320000=40000 куб м.
320
000*300/1 000*2,31 = 221 760 руб. (до лимита)
40 000*300/1 000*2,31*5 = 138 600 руб. (лимит)
ИТОГО: 221 760+138 600 = 360 360 руб.
В течение квартала организация допустила забор сверхлимитного объема воды. Его величина составляет:
360 000 — 320 000 = 40 000 куб. м.
Из-за наличия сверхлимитного объема налог будет складываться из двух составляющих:
1. По объему в пределах лимита налог составит:
320 000 куб. м × 300 руб. / 1 000 куб. м × 2,31 = 221 760 руб.,
где:
320 000 куб. м — объем воды в рамках лимита водопользования;
300 руб. — ставка, установленная подп. 1 п. 1 ст. 333.12 НК РФ для 1 000 куб. м объема забранной воды;
2,31 — коэффициент, применяемый к ставке для 2020 года согласно п. 1.1 ст. 333.12 НК РФ.
2. По объему сверх лимита налог составит:
40 000 куб. м × 300 руб. / 1 000 куб. м × 2,31 × 5 = 138 600 руб.,
где:
40 000 куб. м — объем воды сверх лимитированного значения;
300 руб. — ставка, установленная подп. 1 п. 1 ст. 333.12 НК РФ для 1 000 куб. м объема забранной воды;
2,31 — коэффициент, применяемый к ставке для 2020 года согласно п. 1.1 ст. 333.12 НК РФ;
5 — коэффициент, применяемый к ставке для сверхлимитного объема в соответствии с п. 2 ст. 333.12 НК РФ.
Таким образом, за 1-й квартал 2020 года организации в срок до 20.04.2020 придется уплатить в бюджет сумму водного налога, равную:
221 760 + 138 600 = 360 360 руб.
Решение:
Водный налог= НБ*НС*коэффициент (2,31)
Налоговая ставка= 246 руб за 1 тыс куб.м (налог.ру)
Превышение лимита = 40 000 куб.м
Налог=320000*246/1000*2,31+40000*(246*5)/1000*2,31=78720+49200=127 920 руб
при сверхлимитном заборе
воды — 5-кратный коэффициент;
отсутствии средств измерения объемов забранной
воды — коэффициент 1,1;
заборе подземных вод для их дальнейшей продажи —
10-кратный коэффициент.
360 000 — 320 000 = 40 000 куб. м.
(сверхлимитный забор воды)
1. налог в пределах
лимита составит:
320 000 куб. м × 300 руб. / 1 000 куб. м × 2,31
= 221 760 руб.,
300 руб. — ставка, установленная подп. 1 п. 1
ст. 333.12 НК РФ для 1 000 куб. м объема забранной воды;
2,31 — коэффициент, применяемый к ставке для
2020 года согласно п. 1.1 ст. 333.12 НК РФ.
2. Налог сверх лимита составит:
40 000 куб. м × 300 руб. / 1 000 куб. м × 2,31 ×
5 = 138 600 руб.,
300 руб. — ставка, установленная подп. 1 п. 1
ст. 333.12 НК РФ для 1 000 куб. м объема забранной воды;
2,31 — коэффициент, применяемый к ставке в 2020 году
согласно п. 1.1 ст. 333.12 НК РФ;
5 — коэффициент, применяемый к ставке для
сверхлимитного объема в соответствии с п. 2 ст. 333.12 НК РФ.
221 760 +
138 600 = 360 360 руб.
360000-320000=40000 куб.м
300 руб- ставка для 1000 куб.м
2,31- коэффициент
5- коэффициент к ставке для сверхлимитного объёма
Налог (в пределах лимита):=300/1000*2,31*320000=221760
Налог (сверх лимита):= 300/1000*2,31*5*40000=138600
1)360000 — 320000 = 40000
320000 куб. м × 300 руб. / 1000 куб. м × 2,31 = 221760
2) 40000 куб. м × 300 руб. / 1000 куб. м × 2,31 × 5 = 138600
3) 221760 + 138600 = 360360- налог
В пределах лимита
320 000×300 руб. / 1 000 × 2,31 = 221 760 руб.
2,31 — коэффициент, применяемый к ставке для 2020 года
Сверх лимита
40 000× 300 руб. / 1 000×2,31 × 5 = 138 600 руб.,
5 — коэффициент, применяемый к ставке для сверхлимитного объема
221 760 + 138 600 = 360 360 руб.
360000 -320000 = 40000
320000× 300 / 1000× 2,31 = 221760
40000× 300 / 1000 × 2,31 × 5 = 138600
221760+138600 = 360360
360 000 - 320 000 = 40 000 - превышение лимита
320 000*300/1000*2,31 = 221 760 -налог
40 000*300 /1 000*2,31*5 = 138 600 - н сверх лимита
сумма 221 760 + 138 600 = 360 360
Ставки для реки Печора: 246 (река), 300 (под землей)
Коэффициент = 2,31
Налог = 320 * 300 * 2,31 + 40 * 300 * 2,31 * 5 = 221760 + 139600 = 360360 руб.