Банковский (коммерческий) учет

Операция учета, в том числе учета векселей, заключается в том, что банк до наступления срока платежа по векселю или другому платежному обязательству покупает его у владельца (являющегося кредитором) по цене ниже той суммы, которая должна быть выплачена по нему в конце срока, т.е. приобретает (учитывает) его с дисконтом.

Для расчета процентов при учете векселей применяется учетная ставка, которую обозначим d.

Простая годовая учетная ставка находится

(1)

Размер дисконта или учета, удерживаемого банком, равен

(2)

поэтому

(3)

Множитель называется дисконтным множителем. Срок п измеряет период времени от момента учета векселя до даты его погашения в годах. Дисконтирование по учетной ставке проводится в большинстве случаях при условии, что год равен 360 дням.

Пример.

Владелец векселя на сумму 100 тыс. р. с уплатой 17.11. учел его в банке 23.09 по учетной ставке 8% годовых. Определить сумму, полученную владельцем векселя, принять К = 360 дней.

Решение.

До погашения векселя осталось 55 дней. Сумма, полученная владельцем векселя по формуле (3) составит:

= 100(1–0,08×55/360) = 987, 7778 тыс.р.

Ответ.

Владелец векселя при учете его в банке получит 987,7778 тыс. р.

Учетная ставка может использоваться для наращения, т.е. для расчета S по Р. Из формулы (3) следует, что

(4)